Salta el contingut

Gestió d'impagats i operacions en divises

La gestió dels impagats

Un impagat es produeix quan un client no atén el pagament d'una factura o un efecte al seu venciment. La gestió del cobrament segueix una escala de mesures, respectant els requisits i terminis de la normativa vigent:

  1. Reclamació amistosa: avís, recordatori i negociació d'un nou termini o d'un pagament fraccionat.
  2. Reclamació formal: requeriment per escrit (burofax) que interromp la prescripció del deute.
  3. Interessos de demora: segons la Llei 3/2004 de lluita contra la morositat, que fixa terminis màxims de pagament (30 dies per defecte, 60 com a màxim pactat).
  4. Reclamació judicial: el procés monitori per a deutes documentats, o la via ordinària.
  5. Provisió comptable: dotació d'una provisió per insolvències i, si escau, la consideració del crèdit com a incobrable.

Prevenció dels impagats

Abans de vendre a crèdit convé avaluar la solvència del client (informes comercials, CIRBE), fixar límits de crèdit, exigir garanties i utilitzar mitjans de cobrament segurs o assegurances de crèdit.

Miniactivitat — AC0623/05/05 (gestió d'impagats)

Un client deu una factura de 3.000 € vençuda fa 45 dies. Descriu, pas a pas, les mesures de gestió del cobrament que aplicaries (reclamació amistosa, requeriment formal, interessos de demora, via judicial) indicant els terminis legals, i explica com es reflectiria comptablement l'impagat (provisió per insolvències). (CA5.6)

Els riscos de les operacions internacionals

En el comerç internacional, la selecció del mitjà de pagament té en compte diversos riscos:

Risc Descripció
Risc comercial Que el client no pagui per insolvència o voluntat.
Risc país Situació econòmica, política i institucional del país del client.
Risc sobirà Que un govern no pugui o no vulgui complir les seves obligacions financeres.
Risc de transferència Que el client vulgui pagar però no pugui, per restriccions del seu país a la sortida de divises.
Risc de tipus de canvi Que la variació de la cotització de la divisa redueixi l'import cobrat.

Un nivell de seguretat més alt comporta costos més alts: per això s'escull el mitjà de pagament segons el grau de confiança i el risc de cada operació.

Operacions en divises

En les operacions amb divises (moneda estrangera) cal supervisar les condicions de pagament i cobrament per controlar el risc de tipus de canvi:

  • Tipus de canvi: relació de valor entre dues monedes; pot ser al comptat (spot) o a termini (forward).
  • Cobertura del risc: instruments com el segur de canvi (contracte a termini que fixa el tipus futur), les opcions sobre divises o els comptes en divisa.
  • Supervisió: comparar el tipus aplicat per l'entitat, les comissions de canvi i la data valor, i planificar els cobraments i pagaments per minimitzar l'exposició.

Efecte del tipus de canvi

Una empresa espanyola ven per 100.000 USD amb cobrament a 90 dies. Si en signar el contracte 1 € = 1,10 USD (≈ 90.900 €) i al cobrament 1 € = 1,20 USD (≈ 83.300 €), perd uns 7.600 € pel moviment de la divisa. Un segur de canvi hauria fixat l'import en euros per endavant.

Referències